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2018年《中级财务管理》预习知识点:短期融资券

2017-12-22 14:39:00   来源: 互联网

导读:每天一个中级会计知识点学习,备考更加轻松。今天要预习的是中级财务管理知识点:短期融资券。快跟着小编来学习吧。

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  1、短期融资券

  2、商业信用

  【所属章节】:

  本知识点属于《中级财务管理》科目第七章营运资金管理

  【知识点】:短期融资券、商业信用

  短期融资券

要点 内容
含义 是由企业依法发行的无担保短期本票。
种类 (1)按发行人分类,短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。在我国,目前发行和交易的是非金融企业的融资券。
(2)按发行方式分类,短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。非金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行,金融企业发行融资券一般采用直接发行方式进行。
我国短期融资券的发行条件 (1)发行人为非金融企业
(2)发行对象:银行间债券市场的机构投资者(不向社会公众发行)
(3)不能自行销售,只能委托符合条件的金融机构承销(间接承销方式)
(4)采用实名记账方式在中央国债登记结算有限责任公司登记托管
优缺点 优点:(1)短期融资券的筹资成本较低。相对于发行公司债券筹资而言,发行短期融资券的筹资成本较低;(2)短期融资券筹资数额比较大。相对于银行借款筹资而言,短期融资券一次性的筹资数额比较大。

缺点:发行短期融资券的条件比较严格。必须具备一定的信用等级的实力强的企业,才能发行短期融资券筹资。

  商业信用

  (一)概念

  指企业在商品或劳务交易中,以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系,是企业之间的直接信用行为。

  (二)商业信用形式

  1.应付账款

  2.应付票据

  3.预收货款

  4.应计未付款:主要包括应付职工薪酬、应缴税金、应付利润或应付股利等。

  (三)商业信用决策

  1.决策指标

中级会计

  2.决策原则

  放弃现金折扣的信用成本率大于短期借款利率(或短期投资报酬率),应选择享受折扣;

  放弃现金折扣的信用成本率小于短期借款利率(短期投资报酬率),应选择放弃折扣。

  (四)优缺点

  1.优点

  (1)商业信用容易获得;

  (2)企业有较大的机动权;

  (3)企业一般不用提供担保;

  2.缺点

  (1)商业信用筹资成本高;

  (2)容易恶化企业的信用水平;

  (3)受外部环境影响较大。

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